相信很多企業(yè)家或者投資者都會想要通過搭建海外VIE架構(gòu)來達(dá)到避稅的效果，而他們都是先在開曼、BVI、香港這三個注冊地注冊離岸公司來搭建，下面佰匯康就給大家詳細(xì)的講解一下關(guān)于開曼、BVI、香港三個離岸公司如何搭建VIE架構(gòu)的事宜。
【VIE架構(gòu)簡介】
VIE模式(Variable Interest Entities，直譯為“可變利益實(shí)體”)，即VIE架構(gòu)，在國內(nèi)被稱為“協(xié)議控制”，是指境外注冊的上市實(shí)體與境內(nèi)的業(yè)務(wù)運(yùn)營實(shí)體相分離，境外的上市實(shí)體通過協(xié)議的方式控制境內(nèi)的業(yè)務(wù)實(shí)體，業(yè)務(wù)實(shí)體就是上市實(shí)體的VIEs(可變利益實(shí)體)。
【VIE架構(gòu)原理解讀】
在BVI或者開曼群島設(shè)置離岸公司，該離岸公司與境內(nèi)上市實(shí)體公司簽訂一系列協(xié)議，將境內(nèi)實(shí)體公司絕大部分利益轉(zhuǎn)移到離岸公司，并通過協(xié)議控制境內(nèi)實(shí)體公司的所有權(quán)。
【VIE架構(gòu)的優(yōu)勢】
第一，方便融資;
第二，手續(xù)便利，避免繁瑣的境內(nèi)企業(yè)境外上市的審批程序;
第三，財富可以最大化，上市之后該企業(yè)流通上沒有限制，很容易把股票拋售套現(xiàn)。
那還有一個很重要的作用就是可以繞開監(jiān)管。例如網(wǎng)絡(luò)出版服務(wù)這塊業(yè)務(wù)，國家規(guī)定是不能有外資進(jìn)入，所以也談不上可以到境外上市。比如小米集團(tuán)內(nèi)部的多看閱讀服務(wù)就是屬于這類業(yè)務(wù)。但是通過VIE結(jié)構(gòu)，小米集團(tuán)就不受這個制約了。通過VIE結(jié)構(gòu)，實(shí)際上該企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和收益權(quán)都形成了分離。境外的上市企業(yè)獲得了境內(nèi)企業(yè)的收入和資產(chǎn)，但是在經(jīng)營管理上，并不會對大陸企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行改變和沖擊。通過一個VIE結(jié)構(gòu)，我們就達(dá)到了既滿足國內(nèi)監(jiān)管要求，又滿足境外上市要求這樣一個雙重標(biāo)準(zhǔn)。
【VIE架構(gòu)第一層搭建——注冊BVI公司】
在BVI注冊離岸公司，程序簡單，費(fèi)用低，無實(shí)地經(jīng)營不需要交稅，具有很高保密性。正因?yàn)锽VI公司的種種優(yōu)點(diǎn)，在BVI設(shè)立第一層架構(gòu)方便大股東對于上市公司的公司，同時讓開一些禁售期的限制，因?yàn)闃O高的保密性，還可以隱藏一些問題股東，對公司而言，無實(shí)地經(jīng)營無稅收，只需每年繳納很少的管理費(fèi)。
【VIE第二層架構(gòu)搭建——設(shè)立開曼公司】
對于運(yùn)用香港紅籌上市的企業(yè)而言，通常在BVI公司下面會設(shè)立一個開曼公司，在開曼設(shè)立公司程序也比較簡單，對于BVI而言，其監(jiān)管更加嚴(yán)格，但對于其他非避稅港的正常國家相比，其政策又要寬松很多。
注意：雖然BVI公司條件更好，但是對于BVI設(shè)立的公司，其股東信息保密，每年無需做審計報告，是無法通過上市監(jiān)管的，在這種下，一般企業(yè)會選擇監(jiān)管更加嚴(yán)格，但是又無稅收的開曼公司作為海外上市主體。除此之外，將上市主體設(shè)立在開曼公司，是因?yàn)槟壳跋愀壑辉试S注冊地在香港、中國、百慕大、開曼這四地公司在港上市。
【VIE第三層架構(gòu)搭建——設(shè)立香港公司】
中國企業(yè)通過海外間接上市，通常會把最后一層設(shè)置在香港公司，主要是因?yàn)橄愀叟c內(nèi)地有稅收優(yōu)惠的政策。香港公司直接投資內(nèi)地更容易進(jìn)行稅務(wù)減免。在中國境內(nèi)實(shí)體企業(yè)想要把利潤匯出，如果離岸公司設(shè)置在香港以外的其他國家，一般稅收為20%，但是如果設(shè)置在香港，最低可達(dá)5%!
除了互聯(lián)網(wǎng)，10余年來，到境外上市傳媒、教育、消費(fèi)、廣電類的企業(yè)也紛紛采納這一模式。而隨著VIE的風(fēng)行，美國通用會計準(zhǔn)則(GAAP)也專門為此設(shè)計了“VIE會計準(zhǔn)則”，允許在美上市的公司合并其在中國國內(nèi)協(xié)議控制的企業(yè)報表，這一舉措解決了困擾中國公司的財報難題。據(jù)不完全統(tǒng)計，從2000年至今，通過VIE模式實(shí)現(xiàn)境外上市的內(nèi)資企業(yè)約有250家。
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標(biāo)題：如何利用BVI、開曼、香港公司來搭建VIE架構(gòu)_一級代理注冊離岸公司機(jī)構(gòu)
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